Ev Sahipleri ve Kiracılar Dikkat: Kira Gelir Vergisi Dönemi Başlıyor

Konut, işyeri ve arazi kiraya veren milyonlarca mükellefi ilgilendiren kira geliri vergisi için beyan dönemi başlıyor. Mart ayında beyannameler verilecek, tahakkuk eden vergiler ise iki eşit taksitte ödenecek. Kurallara aykırı ödeme yöntemleri hem ev sahipleri hem de kiracılar açısından cezai yaptırımlara yol açabilecek.

Kimler Beyanname Vermek Zorunda?

2025 yılına ilişkin kira gelirleri için;

-Konut kira geliri 47 bin TL istisna tutarını aşanlar,

-Tevkifata tabi işyeri kira geliri brüt 330 bin TL’nin üzerinde olanlar,

-Kesinti ve istisnaya tabi olmayan kira gelirleri 18 bin TL’yi geçenler,

-Tutarı ne olursa olsun tevkifata ve istisnaya konu edilmeyen kira geliri elde edenler

gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak.

Yalnızca konut olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirler için 47 bin TL’lik istisna uygulanacak. Bu tutarın altında konut kira geliri elde edenler beyanname vermeyecek. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna toplam gelir üzerinden yalnızca bir kez düşülebilecek. Hisseli mülkiyette ise her bir ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.

İstisnadan Kimler Yararlanamayacak?

-Ticari, zirai ya da mesleki kazanç nedeniyle beyanname verenler,

-2025 yılı itibarıyla toplam brüt geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşan mükellefler,

-Kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik bildirenler

konut kira geliri istisnasından faydalanamayacak.

Beyan Yöntemleri Nelerdir?

Mükellefler iki farklı yöntemden birini tercih edebilecek:

-Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde sayılan giderler, kira hasılatından indirilebilecek.

-Götürü gider yöntemi: İstisna tutarı düşüldükten sonra kalan gelirin %15’i gider olarak yazılabilecek. Bu yöntemi seçenler, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine geçiş yapamayacak.

Hangi Giderler İndirilebilir?

Gerçek gider yöntemini seçenler; aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri, sigorta primleri, ödenen vergi ve harçlar, bakım-onarım masrafları ile kiraya verenin kirada oturduğu konutun kira bedeli gibi kalemleri indirim konusu yapabilecek.

Kiracılara Banka Zorunluluğu

Kira tahsilat ve ödemelerinin banka ya da PTT aracılığıyla gerçekleştirilmesi zorunlu olacak. Elden yapılan ödemeler hem kiracıya hem de ev sahibine ceza riski doğuracak. Banka havalesi, EFT, çek, kredi kartı ya da internet bankacılığı yoluyla yapılan işlemlerde dekontlar geçerli belge sayılacak. Banka şubesinden T.C. kimlik numarası belirtilerek ve “kira ödemesi” açıklaması eklenerek yapılan yatırımlar da tevsik şartını sağlayacak.

Usulsüzlük Cezaları ve Yaptırımlar Nelerdir?

Kurallara aykırı işlem yapanlara, işlem tutarının %10’u oranında özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Ceza alt sınırı mükellefiyet türüne göre 8 bin 700 TL ile 35 bin TL arasında değişirken, bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza 35 milyon TL’yi geçemeyecek. Ancak ödemeyi yapan kişi durumu 5 iş günü içinde idareye bildirirse ceza kesilmeyecek.

Kira bedelinin düşük gösterilip kalan kısmın elden tahsil edilmesi durumunda “emsal kira bedeli” esas alınacak. Bedelsiz kullanım ya da emsalin altında kira uygulamalarında, yetkili mercilerce belirlenen kira bedeli veya taşınmazın değerinin %10’u dikkate alınacak.

Ayrıca anne, baba, çocuk, torun ya da kardeşlere tahsis edilen konutlar; mal sahibi ile birlikte oturulan taşınmazlar; kamu kurum ve kuruluşlarının yaptığı kiralamalar için emsal kira bedeli uygulanmayacak.